Los Planes de Distribución para Incentivos de Ahorros para Empleados (IRAs SIMPLE) se hicieron disponibles en 1997 y se diseñaron específicamente para negocios con 100 empleados o menos. A los empleados se les permite hacer aportes mayores a estos planes que con los IRAs regulares siempre que la compañía no ofrezca ningún otro plan de retiro. Planes SIMPLE pueden ser 401(k) o IRAs.
Este tipo de plan es menos complejo y más costo eficiente en términos de requisitos administrativos y ofrece menos restricciones que los planes convencionales de compartición de beneficios o de pensiones. Esto lo hace una alternativa atractiva para propietarios de pequeños negocios, quienes no tienen que someterse a pruebas de no discriminación, presentar la Planilla 5500 para el Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés) anualmente, o seguir reglamentos estrictos para los aportes de los empleados.
Los IRAs SIMPLE son apropiados para:
| Compañías Anónimas «C» | Propietarios Individuales | Organizaciones sin Fines de Lucro |
| Compañías Anónimas «S» | Sociedades |
Las características de los IRAs SIMPLE incluyen:
- Solo un «patrono elegible» puede establecer un IRA SIMPLE. Un patrono elegible es aquel con no más de 100 empleados. Un patrono que ya tenga establecido un IRA SIMPLE puede continuar siendo «elegible» por dos años después de cruzar el límite de los 100 empleados.
- Los empleados no pueden hacer aportes periódicos a sus cuentas IRAs SIMPLE.
- El plan exige un cierto aporte mínimo del patrono. El patrono puede ya sea igualar los aportes de los empleados dólar a dólar hasta 3% (sujeto a ciertas reglas que permiten aportes más bajos—véase IRC Sec. 408) o el patrono puede aportar 2% directo de la remuneración para cada empleado con por lo menos $5.000 de remuneración anual, independientemente del monto que aporte el empleado.
- Hay disponible una disposición que permite ponerse al día para participantes mayores de 50 años.
- Un plan SIMPLE puede técnicamente proveerse de fondos ya sea con un plan IRA o con un plan 401K.
- Se debe esperar por lo menos 2 años para transformar un IRA SIMPLE en un IRA tradicional.
- Tal como en otros tipos de Planes IRA hay penalidades y consecuencias fiscales por retiros anticipados.
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